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How to clearly show the performance of your organization with numbers? The three financial statements model – which includes the balance sheet, the income statement, and the cash flow statement – remains the tried-and-true representation of financial data across all industries. This collection of financial statements not only allows executive leaders and shareholders to peer into a company’s performance, but also uncovers the story and reasons behind those numbers.
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No es suficiente simplemente afirmar que su empresa está prosperando, debe tener los números que lo demuestren. Si bien las métricas clave de éxito pueden captar el interés de los accionistas, la mayoría de los profesionales serios necesitan ver estos números formalizados en estados financieros. El modelo de tres estados financieros, que incluye el balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, sigue siendo la representación probada y verdadera de los datos financieros en todas las industrias. Este trío de estados financieros no solo permite a los líderes ejecutivos y accionistas vislumbrar el rendimiento de una empresa, sino que también descubre la historia y las razones detrás de esos números.
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DownloadEl protocolo general para los estados financieros y su formato están diseñados para garantizar claridad, consistencia y comparabilidad a través de diferentes períodos y entidades. Esta adhesión a la estructura hace que los estados financieros sean una forma creíble de presentar el rendimiento de una empresa. Los estados financieros también son un requisito en las presentaciones anuales 10-K de las empresas a la SEC.
El balance general revela los activos y obligaciones de una empresa de un vistazo y proporciona una visión clara de su situación financiera en cualquier momento dado. Esto permite a los interesados evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo y su apalancamiento financiero.El estado de resultados detalla los ingresos, gastos y beneficios de la empresa durante un período determinado, destacando su eficiencia operativa y rentabilidad. Este estado muestra cuán bien la empresa genera ingresos a partir de sus operaciones y gestiona sus gastos. Finalmente, el estado de flujo de efectivo rastrea el hilo único que atraviesa todo éxito empresarial: la liquidez. Este estado puede ser utilizado para evaluar la liquidez de la empresa y su capacidad para generar efectivo para financiar operaciones, invertir en crecimiento y devolver valor a los accionistas. Uniendo todo están los ratios financieros. Proporcionan una visión más clara de la salud financiera de la empresa en áreas como la liquidez, solvencia y rentabilidad.
[herramienta pulsera="s3528qb6ua"]Ahora, repasemos cada estado financiero para entender cómo está estructurado y qué representan sus números. Solo una nota rápida: Los estados financieros suelen estar formateados para incluir un título que identifica el estado, el nombre de la empresa o entidad, y el período de tiempo que cubre el estado. Además, cualquier número que se vaya a restar suele estar encerrado entre paréntesis.
Cuando se trata del balance general, recuerde: los activos son iguales a las obligaciones más el patrimonio. Este gráfico visualiza la relación entre los componentes clave del balance general. El balance general proporciona una instantánea de la situación financiera de una empresa en un punto específico en el tiempo.Captura lo que la empresa posee y lo que debe.
[herramienta pulsera="tktqk0suvy"]El balance comienza con los activos, que son recursos controlados por la empresa de los cuales se esperan beneficios económicos futuros. Los activos corrientes, como el efectivo, el inventario y las cuentas por cobrar, se espera que se conviertan en efectivo dentro de un año. Estos activos respaldan el funcionamiento diario de la empresa y son un indicador vital de su capacidad para cubrir obligaciones a corto plazo.
Por otro lado, los activos no corrientes o fijos pueden incluir inversiones a largo plazo, propiedades, plantas y equipos (PP&E), y activos intangibles como patentes. Estos activos representan las inversiones a largo plazo de la empresa y sus herramientas operativas. Son cruciales para el crecimiento sostenido y generalmente se deprecian con el tiempo para reflejar el uso y el envejecimiento.
[herramienta pulsera="3tpqnjetli"]En el otro lado de la ecuación se encuentran los pasivos. Los pasivos corrientes, como las cuentas por pagar y los préstamos a corto plazo, son obligaciones que la empresa espera liquidar dentro de un año. Estos pasivos están directamente vinculados a las actividades operativas de la empresa y a las necesidades de financiamiento a corto plazo. Los pasivos a largo plazo, como los bonos por pagar y las obligaciones de arrendamiento a largo plazo, reflejan las estrategias de financiamiento a largo plazo de la empresa y las iniciativas de crecimiento.
[herramienta pulsera="fyd7w1m9pa"]Esto nos lleva a la última parte de la ecuación: el capital de los accionistas. Esto puede incluir acciones comunes, que indican las contribuciones iniciales de los accionistas; Capital pagado, que son inversiones adicionales realizadas por los accionistas más allá del valor nominal de las acciones; y las ganancias retenidas, que son las ganancias acumuladas no distribuidas como dividendos. La sección de capital es esencialmente el valor neto atribuible a los accionistas. Tenga en cuenta que para cada año, los "Activos totales" son iguales a las "Obligaciones totales y capital".
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DownloadEl estado de resultados a veces también se conoce como el estado de P&L, que significa Profit and Loss (Ganancias y Pérdidas). Es esencialmente un equilibrio entre los ingresos, los gastos y el ingreso resultante, como se visualiza en este gráfico de cascada.
[herramienta pulsera="ivkphskxin"]El estado comienza con los ingresos. Esto es sencillo: son simplemente las ganancias totales de los bienes vendidos o servicios prestados. A partir de aquí, se resta el costo de los bienes vendidos (COGS), que son los costos directos asociados con la producción. Esto produce la ganancia bruta, que es un indicador preliminar de rentabilidad que refleja el margen entre las ventas y los costos de producción.
A continuación, deducimos los gastos operativos, incluyendo los gastos de venta, generales y administrativos (SG&A).Esta resta resulta en las Ganancias Antes de Intereses e Impuestos (EBIT), que muestra la rentabilidad operativa de la empresa antes de la influencia de la estructura financiera y las políticas fiscales.
Luego, al restar los gastos de interés del EBIT, llegamos al ingreso antes de impuestos. Esta cifra indica las ganancias de la empresa antes del impacto de las obligaciones fiscales. Finalmente, después de restar los impuestos, llegamos al ingreso neto. Esta es la línea final que representa las ganancias de la empresa disponibles para los accionistas después de que se han contabilizado todos los gastos. Esta progresión desde los ingresos hasta el ingreso neto muestra la eficiencia de la empresa en la gestión de sus costos de producción, operativos y de financiamiento en relación con sus capacidades de generación de ingresos.
Además, el EBITDA, o "ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización", también es una excelente medida de la rentabilidad del negocio operativo. Para calcular el EBITDA, simplemente agregamos la depreciación y la amortización al EBIT.
El estado de flujo de efectivo concilia los saldos de efectivo al inicio y al final. Los flujos de entrada y salida de efectivo generalmente se clasifican en actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento.
[herramienta pulsera="d7lw834ybi"]Esta declaración comienza ajustando el ingreso neto del Estado de Resultados por gastos no monetarios como la depreciación y cambios en el capital de trabajo, como cuentas por cobrar, inventario y cuentas por pagar. Este ajuste revela el flujo de efectivo de las actividades operativas, que es la cantidad de efectivo generado o consumido por las operaciones principales de la empresa.
El flujo de efectivo de las actividades de inversión refleja la estrategia a largo plazo de la empresa. Esto puede ser efectivo gastado en gastos de capital para propiedad, planta y equipo, o ingresos de la venta de dichos activos. Esta sección indica cuánto del efectivo de la empresa se está reinvertiendo en el negocio para el crecimiento futuro.
[herramienta pulsera="55g9ocbos5"]El flujo de efectivo de las actividades de financiamiento muestra los flujos netos de la obtención y el reembolso del capital y la distribución de dividendos. Incluye la emisión de nuevas acciones, el reembolso de deudas o el pago de dividendos a los accionistas. Esta parte del estado ilustra la estrategia financiera de la empresa en términos de cómo financia sus operaciones, crecimiento y devuelve valor a los accionistas.
La culminación de estas actividades resulta en el saldo final de efectivo, que es indicativo de la liquidez de una empresa. El estado de flujo de efectivo y sus detalles particulares también pueden visualizarse como gráficos. Como este que muestra el flujo de efectivo anual después de impuestos con entradas por encima de la línea y salidas por debajo de la línea.O este diagrama de flujo de efectivo acumulativo, que incorpora el período de recuperación.
Finalmente, los ratios financieros unen todo y actúan como una herramienta de ajuste fino para los estados financieros cargados de datos. Después de examinar las complejidades de los estados financieros, es hora de convertir números complejos en métricas digeribles.
Los Ratios de Liquidez como el ratio corriente, el ratio rápido y el ratio de capital de trabajo neto evalúan la capacidad de una empresa para cumplir con las obligaciones a corto plazo. Los Ratios de Solvencia como la Deuda sobre el Patrimonio evalúan la capacidad de una empresa para pagar deudas a largo plazo y el apalancamiento financiero. Los Ratios de Mercado como el Precio a las Ganancias proporcionan información sobre el valor de mercado de la empresa en relación con sus ganancias. Los Ratios de Rentabilidad incluyendo el Retorno sobre los Activos, el Retorno sobre el Patrimonio y el Retorno sobre el Capital Invertido miden cuán efectivamente una empresa utiliza sus recursos para generar ganancias.
Definitivamente hay mucho que considerar cuando se trata de toda la contabilidad en los estados financieros. Por lo tanto, realmente ayuda tener un formato o plantilla estandarizada como punto de referencia. La capacidad de crear e interpretar datos financieros y entender su importancia e implicaciones tiene un enorme valor estratégico para los gerentes, ejecutivos y accionistas.Aunque pueden no parecer los objetos más brillantes, los estados financieros y sus correspondientes ratios son hilos esenciales que unen el ecosistema financiero de una empresa.
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