वित्तीय बयान

परिचय

यह केवल दावा करना कि आपकी कंपनी अच्छी कर रही है, काफी नहीं है, आपके पास इसे दिखाने के लिए आंकड़े होने चाहिए। जबकि मुख्य सफलता मापदंड शेयरहोल्डर्स की रुचि को आकर्षित कर सकते हैं, अधिकांश गंभीर पेशेवरों को इन आंकड़ों को वित्तीय बयानों में औपचारिक रूप से देखने की आवश्यकता होती है। तीन वित्तीय बयान मॉडल - जिसमें बैलेंस शीट, आय विवरण, और नकद प्रवाह विवरण शामिल हैं - सभी उद्योगों में वित्तीय डेटा का प्रमाणित और विश्वसनीय प्रतिनिधित्व बने रहते हैं। यह तीनों वित्तीय बयान न केवल कार्यकारी नेताओं और शेयरहोल्डर्स को कंपनी की प्रदर्शन में झांकने की अनुमति देते हैं, बल्कि उन आंकड़ों के पीछे की कहानी और कारणों को भी उजागर करते हैं।

वित्तीय बयानों का संक्षिप्त विवरण

वित्तीय बयानों और उनके फॉर्मेटिंग के लिए सामान्य प्रोटोकॉल स्पष्टता, सामंजस्य, और तुलनात्मकता सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। इस संरचना का पालन करने से वित्तीय बयान कंपनी की प्रदर्शन को प्रस्तुत करने का एक विश्वसनीय तरीका बनते हैं। वित्तीय बयान SEC के लिए कंपनियों की वार्षिक 10-K फाइलिंग में भी एक आवश्यकता हैं।

बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति और दायित्वों को एक नजर में प्रकट करती है और किसी भी दिए गए समय पर इसकी वित्तीय स्थिति का स्पष्ट दृश्य देती है। यह स्टेकहोल्डर्स को कंपनी की अपने लघु-अवधि के दायित्वों को पूरा करने की क्षमता और इसके वित्तीय उत्तोलन का मूल्यांकन करने की अनुमति देती है।आय कथन विवरण देता है कि कंपनी ने एक निर्धारित अवधि के दौरान आय, व्यय, और लाभ कैसे उत्पन्न किया, जिससे उसकी संचालन क्षमता और लाभदायकता को उजागर किया जाता है। यह बयान दिखाता है कि कंपनी अपने संचालन से आय कैसे उत्पन्न करती है और अपने व्यय का प्रबंधन कैसे करती है। अंत में, नकद प्रवाह विवरण हर व्यापार सफलता के माध्यम से चलने वाली एकल धागा का पता लगाता है - तरलता। इस बयान का उपयोग कंपनी की तरलता और अपने संचालनों, विकास में निवेश, और शेयरधारकों को मूल्य वापसी के लिए नकद उत्पन्न करने की क्षमता का मूल्यांकन करने के लिए किया जा सकता है। इसे सभी को एक साथ बांधने वाले वित्तीय अनुपात हैं। वे कंपनी की वित्तीय स्वास्थ्य के बारे में तरलता, सम्पत्ति, और लाभदायकता जैसे क्षेत्रों में तीक्ष्ण जानकारी प्रदान करते हैं।

अब, आइए हर वित्तीय बयान पर जाएं ताकि हम समझ सकें कि इसकी संरचना कैसी है और इसके नंबर क्या प्रतिष्ठापित करते हैं। बस एक त्वरित नोट: वित्तीय बयानों को आमतौर पर एक शीर्षक के साथ स्वरूपित किया जाता है जो बयान की पहचान करता है, कंपनी या संस्था का नाम, और बयान का समयावधि। इसके अलावा, कोई भी संख्या जिसे घटाया जाना है, आमतौर पर परेंथेसिस में संलग्न होती है।

संतुलन पत्र

संतुलन पत्र के मामले में, याद रखें: संपत्तियां बराबर होती हैं दायित्वों प्लस इक्विटी। यह ग्राफ संतुलन पत्र के मुख्य घटकों के बीच संबंध को दृश्यीकरण करता है। संतुलन पत्र एक कंपनी की वित्तीय स्थिति का एक विशिष्ट समय बिंदु पर स्नैपशॉट प्रदान करता है।यह उस बात को पकड़ता है कि कंपनी किस चीज का मालिक है और उसे किस चीज का कर्ज है।

संपत्तियां

संतुलन पत्र संपत्तियों के साथ शुरू होता है, जो भविष्य के आर्थिक लाभों की उम्मीद से कंपनी द्वारा नियंत्रित संसाधन होते हैं। वर्तमान संपत्तियां, जैसे कि नकद, भंडारण, और प्राप्य, एक वर्ष के भीतर नकद में परिवर्तित होने की उम्मीद होती हैं। ये संपत्तियां कंपनी के दिन-प्रतिदिन के कार्यान्वयन का समर्थन करती हैं और इसकी लघु-अवधि के दायित्वों को निभाने की क्षमता का महत्वपूर्ण संकेतक होती हैं।

दूसरी ओर, गैर-वर्तमान या स्थिर संपत्तियां दीर्घकालिक निवेश, संपत्ति, संयंत्र, और उपकरण (PP&E), और पेटेंट्स जैसी अमूर्त संपत्तियां शामिल कर सकती हैं। ये संपत्तियां कंपनी के दीर्घकालिक निवेश और संचालन उपकरणों का प्रतिनिधित्व करती हैं। ये स्थायी विकास के लिए महत्वपूर्ण होती हैं और आमतौर पर उपयोग और बुढ़ापे को दर्शाने के लिए समय के साथ मूल्यह्रास की जाती हैं।

दायित्व

समीकरण की दूसरी ओर दायित्व होते हैं। वर्तमान दायित्व, जैसे कि खाते भुगतान योग्य और लघु-अवधि के ऋण, वे दायित्व होते हैं जिन्हें कंपनी एक वर्ष के भीतर निपटाने की उम्मीद करती है। ये दायित्व कंपनी की संचालन गतिविधियों और लघु-अवधि की वित्तीय आवश्यकताओं से सीधे जुड़े होते हैं। दीर्घकालिक दायित्व, जैसे कि बंड भुगतान योग्य और दीर्घकालिक पट्टा दायित्व, कंपनी की दीर्घकालिक वित्तीय रणनीतियों और विकास पहलों को दर्शाते हैं।

स्वतंत्रता

यह हमें समीकरण के अंतिम भाग तक ले जाता है: शेयरहोल्डर्स की स्वतंत्रता। इसमें सामान्य स्टॉक शामिल हो सकता है, जो शेयरहोल्डर्स के प्रारंभिक योगदानों को दर्शाता है; भुगतान की गई पूंजी, जो शेयरहोल्डर्स द्वारा स्टॉक के पार मूल्य से अधिक निवेश हैं; और संचित लाभ, जो डिविडेंड के रूप में वितरित नहीं किए गए लाभ हैं। स्वतंत्रता अनुभाग वस्तुतः शेयरहोल्डर्स के लिए निर्धारित नेट मूल्य है। ध्यान दें कि प्रत्येक वर्ष के लिए, "कुल संपत्तियां" "कुल दायित्व और स्वतंत्रता" के बराबर होती हैं।

आय विवरण

आय विवरण को कभी-कभी P&L विवरण के रूप में भी संदर्भित किया जाता है, जो लाभ और हानि के लिए खड़ा होता है। यह मूल रूप से आय, व्यय, और उत्पन्न आय के बीच के नृत्य का एक दृश्य है, जैसा कि इस वॉटरफॉल चार्ट द्वारा दिखाया गया है।

विवरण आय से शुरू होता है। यह सीधा है: यह सिर्फ बेचे गए सामान या प्रदान की गई सेवाओं से कुल कमाई है। इससे, उत्पादन से संबंधित प्रत्यक्ष लागत (COGS) को घटाएं, जो बिक्री और उत्पादन लागत के बीच के मार्जिन को दर्शाता है।

अगले, हम ऑपरेटिंग व्यय, जिसमें बिक्री, सामान्य, और प्रशासनिक व्यय (SG&A) शामिल होते हैं, को घटाते हैं।इस घटाव में ब्याज और करों से पहले कमाई (EBIT) का परिणाम होता है, जो कंपनी की वित्तीय संरचना और कर नीतियों के प्रभाव से पहले कंपनी की संचालनिक लाभदायकता को दर्शाता है।

फिर, EBIT से ब्याज खर्च को घटाकर, हम प्री-टैक्स आय पर पहुंचते हैं। यह आंकड़ा कंपनी की कमाई को दर्शाता है जो कर दायित्वों के प्रभाव से पहले होती है। अंत में, करों को घटाकर, हम शुद्ध आय पर पहुंचते हैं। यह निचली रेखा है जो कंपनी की कमाई को प्रतिष्ठित करती है जो सभी खर्चों को लेकर शेयरहोल्डर्स के लिए उपलब्ध होती है। इस प्रगति से राजस्व से नेट आय तक कंपनी की क्षमता को दर्शाता है जो अपनी उत्पादन, संचालन, और वित्तीय लागतों को अपनी राजस्व उत्पन्न करने की क्षमता के सापेक्ष प्रबंधित करती है।

इसके अलावा, EBITDA, या "ब्याज, कर, मूल्यह्रास, और अमर्टाइजेशन से पहले कमाई", यह भी एक उत्कृष्ट मापदंड है जो ऑपरेटिंग व्यापार की लाभदायकता को मापता है। EBITDA की गणना करने के लिए, हम सीधे EBIT में मूल्यह्रास और अमर्टाइजेशन जोड़ते हैं।

नकद प्रवाह विवरण

नकद प्रवाह विवरण शुरुआती और अंतिम नकद शेष को समायोजित करता है। नकद की प्रवेश और निकासी को सामान्यतः संचालन क्रियाओं, निवेश क्रियाओं, और वित्तीय क्रियाओं में वर्गीकृत किया जाता है।

यह बयान नकदी खर्च जैसे मूल्यह्रास और कामचलाऊ पूंजी में परिवर्तन, जैसे कि खाता प्राप्य, सूची, और खाता भुगतान के लिए आय विवरण से शुद्ध आय को समायोजित करके शुरू होता है। यह समायोजन कंपनी के मुख्य व्यापारिक गतिविधियों से नकद प्रवाह को उजागर करता है, जो कंपनी द्वारा उत्पन्न या खपत की गई नकदी की मात्रा है।

निवेश गतिविधियों से नकद प्रवाह कंपनी की दीर्घकालिक रणनीति को दर्शाता है। यह संपत्ति, संयंत्र, और उपकरण के लिए पूंजी व्यय पर खर्च की गई नकदी या ऐसे संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त होने वाली धनराशि हो सकती है। यह खंड यह दर्शाता है कि कंपनी की नकदी का कितना हिस्सा भविष्य की वृद्धि के लिए व्यापार में पुन: निवेशित किया जा रहा है।

वित्तपोषण गतिविधियों से नकद प्रवाह पूंजी उठाने और चुकता करने और डिविडेंड वितरित करने के नेट प्रवाह को दर्शाता है। इसमें नए शेयर जारी करना, ऋण चुकता करना, या शेयरधारकों को डिविडेंड भुगतान करना शामिल होता है। इस बयान का यह हिस्सा कंपनी की वित्तीय रणनीति को दर्शाता है कि यह अपनी संचालन, वृद्धि, और शेयरधारकों को मूल्य वापसी कैसे वित्त करती है।

इन गतिविधियों का परिणामस्वरूप अंतिम नकदी शेष राशि होती है, जो कंपनी की तरलता का संकेत होती है। नकद प्रवाह विवरण और इसके विशेष विवरण को चार्ट्स के रूप में भी दर्शाया जा सकता है। जैसे कि यह एक जो वार्षिक पश्चात्य कर नकद प्रवाह को दर्शाता है, जिसमें रेखा के ऊपर प्रवाह और रेखा के नीचे प्रवाह होते हैं।या संचित नकद प्रवाह आरेख को देखें, जिसमें पेबैक अवधि शामिल है।

वित्तीय अनुपात

अंत में, वित्तीय अनुपात सब कुछ को एक साथ बांधते हैं और डेटा-भारी वित्तीय विवरणों के लिए एक सूक्ष्म-समायोजन उपकरण के रूप में कार्य करते हैं। वित्तीय विवरणों की जटिलताओं का अध्ययन करने के बाद, यह समय होता है कि जटिल संख्याओं को पचने योग्य मापदंडों में परिवर्तित किया जाए।

तरलता अनुपात जैसे कि वर्तमान अनुपात, त्वरित अनुपात, और नेट कार्यकारी पूंजी अनुपात एक कंपनी की अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने की क्षमता का मूल्यांकन करते हैं। सोल्वेंसी अनुपात जैसे कि ऋण के प्रति पूंजी मूल्यांकन करते हैं कि एक कंपनी की दीर्घकालिक ऋण-भुगतान क्षमता और वित्तीय उत्तोलन क्या है। बाजार अनुपात जैसे कि मूल्य से लाभ एक कंपनी के बाजार मूल्य के सापेक्ष उसकी कमाई के बारे में अंतर्दृष्टि प्रदान करते हैं। लाभदायकता अनुपात जिनमें परिसंपत्तियों पर लौटने का, निवेशित पूंजी पर लौटने का, और निवेशित पूंजी पर लौटने का अनुपात शामिल हैं, ये मापते हैं कि एक कंपनी अपने संसाधनों का कितनी प्रभावी रूप से उपयोग करती है लाभ उत्पन्न करने के लिए।

निष्कर्ष

वित्तीय विवरणों में सभी लेखांकन को ध्यान में रखते हुए जरूर बहुत कुछ विचार करने की आवश्यकता होती है। इसलिए एक मानकीकृत प्रारूप या टेम्पलेट के रूप में संदर्भ बिंदु होना वास्तव में मदद करता है। वित्तीय डेटा बनाने और व्याख्या करने की क्षमता और उनके महत्व और प्रभाव को समझने की क्षमता प्रबंधकों, कार्यकारी अधिकारियों, और शेयरहोल्डरों के लिए विशाल रणनीतिक मूल्य रखती है।हालांकि वे सबसे चमकदार वस्तुओं की तरह नहीं लगते, लेकिन वित्तीय बयानों और उनके संबंधित अनुपात एक कंपनी के वित्तीय पारिस्थितिकी तंत्र को एक साथ जोड़ने वाले महत्वपूर्ण धागे हैं।